Yıllara Göre AGİ ve Asgari Ücret İstisnası

Bu sayfa Türkiye’de ücretlerin gelir ve damga vergisi indirimini 2005’ten bugüne yıl yıl gösterir: 2008–2021 arasında asgari geçim indirimi (AGİ) tutarı ve oranları, 2022’den itibaren asgari ücretin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası. Tutarlar her yılın ocak asgari ücretinden hesaplanır; brüt-net maaş hesaplayıcıları aynı kuralları uygular.

Tablo nasıl okunur?

• Rejim: o yıl bordroda uygulanan indirim. 2005–2007’de indirim yok; 2008–2021’de AGİ; 2022’den itibaren asgari ücret istisnası.
• AGİ, bekâr (aylık): yıl başındaki brüt asgari ücretin yıllık tutarının %50’si ile birinci dilim oranının çarpımının on ikide biri. Hesaplanan vergiden düşülür, vergiyi aşan kısmı iade edilmez. Evli ve çocuklu çalışan için oran sütunlarındaki paylar eklenir.
• AGİ kendisi, eş, çocuk: kanundaki paylar. Çalışmayan ve geliri olmayan eş için %10; ilk iki çocuk için %7,5; üçüncü çocuk için Mayıs 2015’ten itibaren %10, önce %5; diğer çocuklar için %5. Toplam pay %100’ü aşamaz.
• Gelir vergisi istisnası (Ocak, aylık): ocak ayında brüt asgari ücretin işçi primleri düşüldükten sonraki matrahına birinci dilim oranıyla hesaplanan vergi. Yıl içinde asgari ücretin kümülatif matrahı üst dilime geçince aylık istisna artar; sayfa ocak tutarını gösterir.
• Damga vergisi istisnası (Ocak, aylık): brüt asgari ücretin binde 7,59’u. Damga vergisi yalnızca ücretin asgari ücreti aşan kısmından alınır.

Dönemler ve para birimi

Tablo her takvim yılını bir satır olarak listeler; rejimin yıl içinde değiştiği 2015’te iki satır vardır (üçüncü çocuk payı 1 Mayıs 2015’te değişti). 2005–2008 tutarları Yeni Türk lirasıdır (YTL); 1 YTL bugünkü 1 TL’ye eşit olduğundan tutarlar aynı ölçekte okunur.

Yasal dayanak

AGİ, 5615 sayılı Kanun’la Gelir Vergisi Kanunu’nun 32. maddesine 1 Ocak 2008’den geçerli olarak eklendi; üçüncü çocuk payını 6645 sayılı Kanun değiştirdi. 7349 sayılı Kanun 1 Ocak 2022’den itibaren 32. maddeyi yürürlükten kaldırdı, 23. maddenin 18. bendiyle asgari ücretin gelir vergisi istisnasını ve Damga Vergisi Kanunu (2) sayılı tablo IV-34 ile damga vergisi istisnasını getirdi. Kaynaklardaki tutarlar asgari ücret sayfasındaki seriden gelir.