KDV Hesaplama: KDV Dahil, Hariç ve Tevkifatlı Tutar

Nasıl kullanılır?

1. Hesaplama yönü alanında, tutar KDV hariç ise “KDV ekle”, KDV dahil ise “KDV ayır”, tutar KDV’nin kendisi ise “KDV’den matrah bul” seçeneğini seçin.
2. Tutar alanına tutarı TL olarak girin.
3. KDV oranı alanında %20, %10 veya %1 seçeneğini seçin.
4. Fatura tevkifatlıysa KDV tevkifatı alanında faturadaki oranı seçin, örneğin 9/10. Tevkifat yoksa alanı “Tevkifat yok” olarak bırakın.
5. Başka bir oran gerekiyorsa, örneğin eski %18, onu Diğer seçenekler altındaki Başka bir oran alanına girin. Bu alan boş kalırsa seçili oran kullanılır.
6. Hesapla düğmesine basın.

Formül

KDV eklerken:

• KDV = KDV hariç tutar × oran
• KDV dahil tutar = KDV hariç tutar + KDV

KDV ayırırken:

• KDV hariç tutar = KDV dahil tutar / (1 + oran)
• KDV = KDV dahil tutar − KDV hariç tutar

KDV’den matrah bulurken:

• KDV hariç tutar = KDV / oran
• KDV dahil tutar = KDV hariç tutar + KDV

KDV tevkifatı seçildiğinde:

• Tevkif edilen KDV = KDV × tevkifat oranı
• Satıcının tahsil ettiği KDV = KDV − tevkif edilen KDV
• Satıcıya ödenen tutar = KDV dahil tutar − tevkif edilen KDV

Oran, seçtiğiniz veya girdiğiniz KDV oranıdır; %20 için 0,20 alınır. KDV hariç tutar, vergisiz bedeldir; matrah da denir. KDV dahil tutar, vergiyle birlikte ödenen bedeldir. Tutarlar kuruşa yuvarlanır. KDV ayırırken önce KDV hariç tutar yuvarlanır; KDV kalan farktır.

KDV tevkifat oranları

KDV tevkifatında alıcı, KDV’nin bir kısmını satıcıya ödemez; bu kısmı kendisi vergi dairesine yatırır. Satıcı yalnızca kalan KDV’yi tahsil eder. Tevkifat oranı işin türüne göre KDV Genel Uygulama Tebliği’nde yazar: hizmetler I/C-2.1.3.2, teslimler I/C-2.1.3.3, tam tevkifat I/C-2.1.2 bölümündedir. Kısmi tevkifatı KDV mükellefi alıcılar ile tebliğde sayılan alıcılar (kamu idareleri, bankalar, payları borsada işlem gören şirketler gibi) yapar; bazı işlerde yalnızca sayılan alıcılar tevkifat yapar.

Oran	İşin türü
2/10	Yük taşımacılığı, Devlet Malzeme Ofisi’ne diğer teslimler
3/10	Ticari reklam hizmetleri
4/10	Yapım işleri ve birlikte verilen mühendislik-mimarlık hizmetleri
5/10	Yemek servis ve organizasyon, servis taşımacılığı, sayılan alıcılara diğer hizmetler, ağaç ve orman ürünleri, demir-çelik ürünleri
7/10	Makine, teçhizat ve taşıt bakım onarımı, fason tekstil ve konfeksiyon, baskı ve basım, külçe metal, bakır, çinko, alüminyum, hurda
9/10	Etüt, proje, danışmanlık ve denetim, işgücü temini ve özel güvenlik, yapı denetim, temizlik ve bahçe bakımı, hurdadan hammadde, pamuk ve yün
10/10	Tam tevkifat (I/C-2.1.2): yurt dışından alınan hizmetler, KDV mükellefi olmayanlardan kiralama ve reklam alımları gibi

Kısmi tevkifat, işlemin KDV dahil bedeli o yılın fatura düzenleme sınırını (Vergi Usul Kanunu md. 232) aşınca bedelin tamamına uygulanır. Sınırın altında kalan işlemde tevkifat yapılmaz.

Örnek hesaplama

Sayfadaki örnek, KDV hariç 10.000 TL’ye %20 KDV ekler. İlk adım KDV tutarını, ikinci adım KDV dahil tutarı verir. Aynı hesap ters yönde yapıldığında, KDV dahil tutar 1,20’ye bölünür ve başlangıçtaki KDV hariç tutar bulunur. 2.000 TL KDV’den başlandığında ise 2.000 / 0,20 ile aynı 10.000 TL matraha ulaşılır.

Tevkifatlı örnekte KDV hariç 20.000 TL’lik temizlik hizmetinin KDV’si 4.000 TL’dir. Alıcı bunun 9/10’unu, 3.600 TL’yi, vergi dairesine yatırır. Satıcı 400 TL KDV tahsil eder; alıcı satıcıya 24.000 − 3.600 = 20.400 TL öder.

Sınırlar

Araç, bir mal veya hizmete hangi KDV oranının ya da tevkifat oranının uygulandığını belirlemez. Tevkifat sınırının aşılıp aşılmadığını ve alıcının tevkifat yapıp yapmadığını denetlemez. KDV istisnaları, ÖTV gibi başka vergiler ve iskonto hesaba katılmaz. Tutarlar kuruşa yuvarlanır; bir faturada satır satır yuvarlama yapıldığında toplam birkaç kuruş farklı olabilir. Faturadaki KDV de kuruşa yuvarlandığı için, KDV’den bulunan matrah faturadakinden birkaç kuruş farklı çıkabilir.