Brüt Net Maaş Hesaplama

Nasıl kullanılır?

1. Brüt ücret alanına tutarı TL olarak girin ve Ücret türü listesinden Aylık, Günlük veya Saatlik seçeneğini seçin. Günlük ücret 30 ile, saatlik ücret 225 ile (30 gün × 7,5 saat) çarpılarak aylık brüte çevrilir. Aylık brüt, seçilen yılın brüt asgari ücretinden az olamaz.
2. Yıl listesinden bordro yılını seçin. Araç o yılın asgari ücretini, SGK tavanını, prim oranlarını ve vergi dilimlerini kullanır.
3. Ay listesinden sonucunu görmek istediğiniz ayı seçin.
4. Diğer seçenekler altındaki İşveren prim indirimi alanında Genel (5510 md. 81), İmalat sanayii, Genel ve 6486 veya Yok seçeneğini seçin. Bu seçim yalnızca işveren maliyetini değiştirir.
5. Çalışan emekliyse Çalışan türü alanında Emekli (SGDP) seçeneğini seçin. Engelliyse Engellilik derecesi alanında raporundaki dereceyi seçin.
6. Zam, ikramiye veya eksik gün olan aylar için Aylara göre brüt ve gün tablosunu doldurun. Tablodaki brüt ücret de seçilen ücret türündedir; boş hücre brüt ücreti ve 30 günü alır.
7. Hesapla düğmesine basın. Aylara göre bordro tablosu on iki ayın tamamını gösterir. Günlük veya saatlik ücrette sonuç, günlük ya da saatlik net ücreti de verir.

Formül

Araç her ay için şu adımları uygular:

• SGK işçi payı = min(brüt; tavan) × %14
• İşsizlik sigortası işçi payı = min(brüt; tavan) × %1
• Matrah = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası işçi payı
• Hesaplanan gelir vergisi = vergi(kümülatif matrah) − vergi(önceki aylar)
• Ödenecek gelir vergisi = hesaplanan gelir vergisi − asgari ücret istisnası
• Damga vergisi = (brüt − asgari ücret) × binde 7,59
• Net maaş = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası işçi payı − ödenecek gelir vergisi − damga vergisi
• İşveren maliyeti = brüt + işveren SGK payı + işveren işsizlik payı

Günlük veya saatlik ücret önce aylık brüte çevrilir: aylık brüt = günlük brüt × 30 ya da aylık brüt = saatlik brüt × 225. 225, ayda 30 gün × 7,5 saattir; fazla mesai ücreti hesaplama aracı da saatlik ücreti aylık ücret / 225 olarak alır. Günlük net net / 30, saatlik net net / 225 olarak bulunur; eksik günlü ayda bölen gün sayısıdır (saatlikte gün × 7,5).

Brüt, o ayın brütüdür: aylık brüt × gün / 30. Tavan, prime esas kazanç üst sınırıdır; 2026’da aylık 297.270 TL’dir ve eksik günlü ayda gün sayısıyla orantılanır. Matrah, o ayın gelir vergisi matrahıdır. Kümülatif matrah, Ocak ayından o aya kadar matrahların toplamıdır. Önceki aylar, bir önceki aya kadar olan toplamdır.

vergi(x), ücret gelirleri tarifesinin x tutarındaki yıllık matraha düşen vergisidir. 2026 tarifesi şöyledir: 190.000 TL’ye kadar %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.500.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35, üstü %40.

Asgari ücret istisnası, asgari ücretin kendi matrahına aynı kümülatif yöntemle hesaplanan vergidir (GVK md. 23/18). Ödenecek gelir vergisi sıfırın altına düşmez. Damga vergisi yalnızca brütün asgari ücreti aşan kısmına uygulanır. 2026’da brüt asgari ücret aylık 33.030 TL’dir.

Bu iki istisna 1 Ocak 2022’de başladı (7349 sayılı Kanun). Araç 2005’ten bu yana her yılı o yılın kuralıyla hesaplar: 2008–2021’de istisna yerine asgari geçim indirimi (AGİ) vardı; bekâr ve çocuksuz çalışan için yıl başındaki brüt asgari ücretin yıllık tutarının %50’si üzerinden ilk dilim oranıyla hesaplanan tutar aylık on ikide biriyle hesaplanan vergiden düşülür, vergiyi aşan kısmı iade edilmez ve damga vergisi ücretin tamamından kesilir (GVK md. 32). 2005–2007’de bordroda indirim yoktu. Adımlar ve sonuç alanları seçilen yılın kuralını gösterir. 1 Ocak 2005 öncesi tutarlar eski Türk lirasıdır (1 YTL = 1.000.000 TL); araç o tarihten öncesini hesaplamaz.

İşveren SGK payı, 2026’da %12 uzun vadeli, %2,25 kısa vadeli ve %7,5 genel sağlık priminin toplamından seçilen indirimin düşülmesiyle bulunur. İndirim genel olarak 2 puan, imalat sanayiinde 5 puandır. 2013–2021 yıllarında 6486 sayılı Kanun kapsamındaki illerde genel indirime, prime esas kazancın alt sınırı üzerinden 6 puan eklenirdi. İşveren işsizlik payı %2’dir. İki pay da min(brüt; tavan) üzerinden hesaplanır.

Emekli, engelli ve eksik günlü çalışan

Emekli çalışandan SGK primi yerine sosyal güvenlik destek primi (SGDP) kesilir: işçi payı %7,5’tir, işsizlik primi yoktur. İşveren %22,5 SGDP ile kısa vadeli sigorta primini öder; Hazine indirimi uygulanmaz (5510 geçici md. 14). Asgari ücret istisnası emekliye de normal asgari ücretlinin tutarıyla uygulanır, bu yüzden asgari ücretli emekliden küçük bir gelir vergisi kesilir.

Engelli çalışanın aylık engellilik indirimi, dereceye göre gelir vergisi matrahından düşülür (GVK md. 31): 1. derece en az %80, 2. derece en az %60, 3. derece en az %40 çalışma gücü kaybıdır. Tutarlar her yıl yeniden belirlenir; araç seçilen yılın tutarını kullanır.

Eksik günlü ayda brüt ve SGK tavanı gün sayısıyla orantılanır. Asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisi istisnası günlük değil aylıktır; birkaç gün çalışılan ayda da ayın istisnası uygulanır.

Örnek hesaplama

Sayfadaki örnek, 2026 yılında aylık 50.000 TL brüt maaşın Ocak ayı bordrosunu genel prim indirimiyle gösterir. Adımlar sırasıyla primleri, matrahı, istisnadan önceki ve sonraki gelir vergisini, damga vergisini, net maaşı ve işveren maliyetini verir. Aylara göre bordro tablosunda aynı brütün yıl içindeki netini izleyebilirsiniz.

Sınırlar

Araç 4/a kapsamında ve tek işverenli bir çalışan içindir. BES, özel sigorta, avans, önceki işverenden devreden matrah ve evli ya da çocuklu çalışanın AGİ tutarı hesaba katılmaz. Tablo doldurulmazsa brüt maaşın Ocak ayından başlayarak her ay aynı olduğu varsayılır. Her kalem kuruşa yuvarlanır. Hazine prim indiriminin koşullarını işveren sağlamalıdır. Araçta 2005’ten bugüne her yılın resmî tutarları vardır.