İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
Hesaplayıcı2 dk okuma
Kısa cevap
İşveren maliyeti, brüt maaşa işveren SGK primi ve %2 işveren işsizlik primi eklenerek bulunur. 2026'da işveren SGK payı %21,75'tir; genel Hazine indirimiyle %19,75'e, imalat sanayiinde %16,75'e iner. Örneğin 50.000 TL brüt maaşın işverene aylık maliyeti genel indirimle 60.875 TL, yıllık maliyeti 730.500 TL'dir.
Formül
işveren maliyeti = brüt + min(brüt; tavan) × işveren SGK oranı + min(brüt; tavan) × %2
- brüt: aylık brüt maaş
- tavan: prime esas kazanç üst sınırı, 2026’da aylık 297.270 TL
- işveren SGK oranı:
%12 uzun vadeli + %2,25 kısa vadeli + %7,5 genel sağlık − Hazine indirimi - Hazine indirimi: 2026’da genel olarak 2 puan, imalat sanayiinde 5 puan (5510 sayılı Kanun md. 81; 7566 sayılı Kanun md. 23)
- %2: işveren işsizlik sigortası primi
Adım adım örnek
2026 Ocak ayı, 50.000 TL brüt maaş, genel Hazine indirimi:
- Prime esas kazanç: min(50.000; 297.270) = 50.000 TL.
- İşveren SGK payı: 50.000 × %19,75 = 9.875 TL.
- İşveren işsizlik payı: 50.000 × %2 = 1.000 TL.
- İşveren maliyeti: 50.000 + 9.875 + 1.000 = 60.875 TL.
Brüt maaş yıl boyunca aynı kalırsa yıllık maliyet 730.500 TL’dir. Aynı ay çalışanın eline 40.207,53 TL net geçer.
İndirime göre işveren maliyeti
2026, aylık maliyet:
| Brüt maaş | Genel (2 puan) | İmalat sanayii (5 puan) | İndirimsiz |
|---|---|---|---|
| 33.030 TL (asgari ücret) | 40.214,03 TL | 39.223,13 TL | 40.874,63 TL |
| 50.000 TL | 60.875 TL | 59.375 TL | 61.875 TL |
Asgari ücret satırı ÇSGB’nin 2026 tablosuyla aynıdır. 50.000 TL brütte işveren SGK payı genel indirimle 9.875 TL, imalat sanayiinde 8.375 TL, indirimsiz 10.875 TL’dir.
Maliyeti değiştiren durumlar
- Tavan: Primler 297.270 TL’ye kadar alınır. 350.000 TL brüt maaşın aylık maliyeti 414.656,23 TL’dir.
- Net üzerinden anlaşma: 40.000 TL net maaş için 2026 Ocak ayında 49.709,72 TL brüt gerekir; işverene maliyeti 60.521,58 TL olur.
- İndirimin koşulları: Hazine indirimini, vadesi geçmiş prim borcu olmaması gibi koşulları sağlayan işveren kullanabilir.
- Hesaba girmeyenler: Yemek kartı, özel sağlık sigortası, BES katkısı, kıdem tazminatı karşılığı ve diğer teşvikler bu formüle dahil değildir.
Örnek hesaplama: 2026, aylık 50.000 TL brüt maaş, Ocak
Net maaş
40.207,53 TL
- SGK işçi payı
- 7.000 TL
- İşsizlik sigortası işçi payı
- 500 TL
- Gelir vergisi matrahı
- 42.500 TL
- Kümülatif vergi matrahı
- 42.500 TL
- Hesaplanan gelir vergisi
- 6.375 TL
- Asgari ücret istisnası
- 4.211,33 TL
- Ödenecek gelir vergisi
- 2.163,67 TL
- Damga vergisi
- 128,8 TL
- İşveren maliyeti
- 60.875 TL
- Yıllık net
- 466.135,63 TL
- Yıllık işveren maliyeti
- 730.500 TL
Adım adım hesaplama
SGK işçi payı
SGK işçi payı = min(brüt; tavan) × %14
SGK işçi payı = min(50.000; 297.270) × %14 = 7.000
İşsizlik sigortası işçi payı
işsizlik sigortası = min(brüt; tavan) × %1
işsizlik sigortası = min(50.000; 297.270) × %1 = 500
Gelir vergisi matrahı
matrah = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası
matrah = 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500
Kümülatif vergi matrahı
kümülatif matrah = önceki aylar + matrah
kümülatif matrah = 0 + 42.500 = 42.500
Hesaplanan gelir vergisi
hesaplanan gelir vergisi = vergi(kümülatif matrah) − vergi(önceki aylar)
hesaplanan gelir vergisi = vergi(42.500) − vergi(0) = 6.375
Asgari ücret istisnası
asgari ücret istisnası = vergi(asgari ücret)
asgari ücret istisnası = vergi(33.030) = 4.211,33
Ödenecek gelir vergisi
gelir vergisi = hesaplanan gelir vergisi − asgari ücret istisnası
gelir vergisi = 6.375 − 4.211,33 = 2.163,67
Damga vergisi
damga vergisi = (brüt − asgari ücret) × binde 7,59
damga vergisi = (50.000 − 33.030) × binde 7,59 = 128,8
Net maaş
net = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası − gelir vergisi − damga vergisi
net = 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,8 = 40.207,53
İşveren maliyeti
işveren maliyeti = brüt + işveren SGK (%19,75) + işveren işsizlik (%2)
işveren maliyeti = 50.000 + 9.875 + 1.000 = 60.875