SGK Primi Nasıl Hesaplanır?
Hesaplayıcı2 dk okuma
Kısa cevap
SGK primi, brüt ücretin prime esas kazanç üst sınırına kadar olan kısmı üzerinden alınır. 2026'da işçiden %14 SGK ve %1 işsizlik primi kesilir; işveren genel Hazine indirimiyle %19,75 SGK ve %2 işsizlik primi öder. Örneğin 50.000 TL brüt ücrette işçi payı 7.000 TL, işveren SGK payı 9.875 TL'dir.
Formül
prime esas kazanç = min(brüt; üst sınır)
SGK işçi payı = prime esas kazanç × %14işsizlik işçi payı = prime esas kazanç × %1SGK işveren payı = prime esas kazanç × (%12 + %2,25 + %7,5 − Hazine indirimi)işsizlik işveren payı = prime esas kazanç × %2
Brüt, aylık brüt ücrettir. Üst sınır, 2026’da aylık 297.270 TL’dir; alt sınır 33.030 TL’nin 9 katıdır (5510 sayılı Kanun md. 82; 7566 sayılı Kanun md. 24). Hazine indirimi 2026’da genel olarak 2 puan, imalat sanayiinde 5 puandır (5510 md. 81; 7566 md. 23). 2026 oranları:
| Sigorta kolu | İşçi | İşveren |
|---|---|---|
| Uzun vadeli sigorta (malullük, yaşlılık, ölüm) | %9 | %12 |
| Kısa vadeli sigorta (iş kazası, meslek hastalığı) | — | %2,25 |
| Genel sağlık sigortası | %5 | %7,5 |
| İşsizlik sigortası | %1 | %2 |
Adım adım örnek
2026 Ocak ayı, 50.000 TL brüt ücret, genel Hazine indirimi:
- Prime esas kazanç: min(50.000; 297.270) = 50.000 TL.
- SGK işçi payı: 50.000 × %14 = 7.000 TL.
- İşsizlik işçi payı: 50.000 × %1 = 500 TL. İki kesinti de gelir vergisi matrahından düşülür.
- SGK işveren payı: 50.000 × %19,75 = 9.875 TL.
- İşsizlik işveren payı: 50.000 × %2 = 1.000 TL.
İşverenin toplam maliyeti 50.000 + 9.875 + 1.000 = 60.875 TL olur.
Üst sınırı aşan ücret
Ücretin üst sınırı aşan kısmından prim alınmaz. 350.000 TL brüt ücrette prime esas kazanç 297.270 TL’dir:
| Kalem | 50.000 TL brüt | 350.000 TL brüt |
|---|---|---|
| SGK işçi payı | 7.000 TL | 41.617,80 TL |
| İşsizlik işçi payı | 500 TL | 2.972,70 TL |
| SGK işveren payı (%19,75) | 9.875 TL | 58.710,83 TL |
| İşsizlik işveren payı | 1.000 TL | 5.945,40 TL |
Sık yapılan hatalar
- İşsizlik primini SGK primine katmak. İşçinin %14’lük SGK payı ve %1’lik işsizlik primi bordroda ayrı satırlardır; toplam kesinti %15’tir.
- Tavanı unutmak. Brüt ücret 297.270 TL’yi aşarsa primler sabit kalır, ama gelir vergisi ücretin tamamından alınır.
- Hazine indirimini işçiye yansıtmak. İndirim yalnızca işveren payını düşürür; işçinin kesintisi değişmez.
- Tazminatlardan prim kesmek. Kıdem ve ihbar tazminatı prime esas kazanca girmez (5510 md. 80).
Örnek hesaplama: 2026, aylık 50.000 TL brüt maaş, Ocak
Net maaş
40.207,53 TL
- SGK işçi payı
- 7.000 TL
- İşsizlik sigortası işçi payı
- 500 TL
- Gelir vergisi matrahı
- 42.500 TL
- Kümülatif vergi matrahı
- 42.500 TL
- Hesaplanan gelir vergisi
- 6.375 TL
- Asgari ücret istisnası
- 4.211,33 TL
- Ödenecek gelir vergisi
- 2.163,67 TL
- Damga vergisi
- 128,8 TL
- İşveren maliyeti
- 60.875 TL
- Yıllık net
- 466.135,63 TL
- Yıllık işveren maliyeti
- 730.500 TL
Adım adım hesaplama
SGK işçi payı
SGK işçi payı = min(brüt; tavan) × %14
SGK işçi payı = min(50.000; 297.270) × %14 = 7.000
İşsizlik sigortası işçi payı
işsizlik sigortası = min(brüt; tavan) × %1
işsizlik sigortası = min(50.000; 297.270) × %1 = 500
Gelir vergisi matrahı
matrah = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası
matrah = 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500
Kümülatif vergi matrahı
kümülatif matrah = önceki aylar + matrah
kümülatif matrah = 0 + 42.500 = 42.500
Hesaplanan gelir vergisi
hesaplanan gelir vergisi = vergi(kümülatif matrah) − vergi(önceki aylar)
hesaplanan gelir vergisi = vergi(42.500) − vergi(0) = 6.375
Asgari ücret istisnası
asgari ücret istisnası = vergi(asgari ücret)
asgari ücret istisnası = vergi(33.030) = 4.211,33
Ödenecek gelir vergisi
gelir vergisi = hesaplanan gelir vergisi − asgari ücret istisnası
gelir vergisi = 6.375 − 4.211,33 = 2.163,67
Damga vergisi
damga vergisi = (brüt − asgari ücret) × binde 7,59
damga vergisi = (50.000 − 33.030) × binde 7,59 = 128,8
Net maaş
net = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası − gelir vergisi − damga vergisi
net = 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,8 = 40.207,53
İşveren maliyeti
işveren maliyeti = brüt + işveren SGK (%19,75) + işveren işsizlik (%2)
işveren maliyeti = 50.000 + 9.875 + 1.000 = 60.875