Brüt Net Maaş Nasıl Hesaplanır?
Hesaplayıcı3 dk okuma
Kısa cevap
Net maaş, yani ele geçen tutar, brüt maaştan %14 SGK işçi payı, %1 işsizlik sigortası primi, gelir vergisi ve damga vergisi düşülerek bulunur. Gelir vergisinden asgari ücretin vergisi indirilir, damga vergisi yalnızca asgari ücreti aşan kısımdan alınır. Örneğin 2026 Ocak ayında 50.000 TL brüt maaşın neti 40.207,53 TL'dir.
Formül
net maaş = brüt − SGK işçi payı − işsizlik primi − gelir vergisi − damga vergisi
- brüt: aylık brüt maaş
- SGK işçi payı:
min(brüt; tavan) × %14. Tavan, prime esas kazanç üst sınırıdır; 2026’da aylık 297.270 TL’dir. - işsizlik primi:
min(brüt; tavan) × %1 - gelir vergisi:
vergi(kümülatif matrah) − vergi(önceki aylar) − asgari ücret istisnası. Ayın matrahı, brütten iki prim düşülerek bulunur; kümülatif matrah Ocak’tan o aya kadar matrahların toplamıdır. - damga vergisi:
(brüt − brüt asgari ücret) × binde 7,59
vergi(x), ücret tarifesinin x tutarındaki yıllık matraha düşen vergisidir. 2026 tarifesi (Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332): 190.000 TL’ye kadar %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.500.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35, üstü %40. Brüt asgari ücret 1 Ocak–31 Aralık 2026 için aylık 33.030 TL’dir.
Adım adım örnek
2026 Ocak ayı, 50.000 TL brüt maaş, genel işveren prim indirimi:
- SGK işçi payı: min(50.000; 297.270) × %14 = 7.000 TL.
- İşsizlik primi: 50.000 × %1 = 500 TL.
- Matrah: 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500 TL. Ocak ayında kümülatif matrah da 42.500 TL’dir.
- Hesaplanan gelir vergisi: 42.500 TL ilk dilimde kalır, vergi(42.500) − vergi(0) = 6.375 TL.
- Asgari ücret istisnası: 33.030 TL brüt asgari ücretin vergisi 4.211,33 TL’dir. Ödenecek gelir vergisi 6.375 − 4.211,33 = 2.163,67 TL olur.
- Damga vergisi: (50.000 − 33.030) × binde 7,59 = 128,80 TL.
- Net maaş: 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,80 = 40.207,53 TL.
Net maaş yıl içinde neden değişir?
Gelir vergisi kümülatif matrah üzerinden kesilir. Matrah bir dilim sınırını geçince maaşın bir kısmı daha yüksek oranla vergilenir ve net düşer. Aynı 50.000 TL brüt maaşın 2026 bordrosu:
| Ay | Kümülatif matrah | Gelir vergisi | Net maaş |
|---|---|---|---|
| Ocak–Nisan | 42.500 – 170.000 TL | 2.163,67 TL | 40.207,53 TL |
| Mayıs | 212.500 TL | 3.288,67 TL | 39.082,53 TL |
| Haziran | 255.000 TL | 4.288,67 TL | 38.082,53 TL |
| Temmuz | 297.500 TL | 3.962,25 TL | 38.408,95 TL |
| Ağustos–Eylül | 340.000 – 382.500 TL | 2.884,90 TL | 39.486,30 TL |
| Ekim | 425.000 TL | 4.634,90 TL | 37.736,30 TL |
| Kasım–Aralık | 467.500 – 510.000 TL | 5.859,90 TL | 36.511,30 TL |
Mayıs’ta matrah 190.000 TL’yi, Ekim’de 400.000 TL’yi geçer. Temmuz ve Ağustos’ta net yükselir, çünkü asgari ücretin kendi matrahı da ilk dilimi geçer ve istisna Temmuz’da 4.537,75 TL’ye, Ağustos’tan itibaren 5.615,10 TL’ye çıkar. Yılın toplam neti 466.135,63 TL’dir.
Brüte göre net maaş
2026 Ocak ayı, genel prim indirimi:
| Brüt | SGK işçi payı | İşsizlik primi | Gelir vergisi | Damga vergisi | Net |
|---|---|---|---|---|---|
| 33.030 TL (asgari ücret) | 4.624,20 TL | 330,30 TL | 0 TL | 0 TL | 28.075,50 TL |
| 50.000 TL | 7.000 TL | 500 TL | 2.163,67 TL | 128,80 TL | 40.207,53 TL |
| 100.000 TL | 14.000 TL | 1.000 TL | 8.538,67 TL | 508,30 TL | 75.953,03 TL |
| 350.000 TL | 41.617,80 TL | 2.972,70 TL | 47.370,57 TL | 2.405,80 TL | 255.633,13 TL |
350.000 TL brütte primler tavan olan 297.270 TL üzerinden alınır; bu yüzden prim kesintisi brütle birlikte artmaz. Hesap tam zamanlı, 4/a kapsamında ve tek işverenli bir çalışan içindir; çalışan emeklinin SGDP’si, engelli indirimi ve BES hesaba katılmaz.
Örnek hesaplama: 2026, aylık 50.000 TL brüt maaş, Ocak
Net maaş
40.207,53 TL
- SGK işçi payı
- 7.000 TL
- İşsizlik sigortası işçi payı
- 500 TL
- Gelir vergisi matrahı
- 42.500 TL
- Kümülatif vergi matrahı
- 42.500 TL
- Hesaplanan gelir vergisi
- 6.375 TL
- Asgari ücret istisnası
- 4.211,33 TL
- Ödenecek gelir vergisi
- 2.163,67 TL
- Damga vergisi
- 128,8 TL
- İşveren maliyeti
- 60.875 TL
- Yıllık net
- 466.135,63 TL
- Yıllık işveren maliyeti
- 730.500 TL
Adım adım hesaplama
SGK işçi payı
SGK işçi payı = min(brüt; tavan) × %14
SGK işçi payı = min(50.000; 297.270) × %14 = 7.000
İşsizlik sigortası işçi payı
işsizlik sigortası = min(brüt; tavan) × %1
işsizlik sigortası = min(50.000; 297.270) × %1 = 500
Gelir vergisi matrahı
matrah = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası
matrah = 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500
Kümülatif vergi matrahı
kümülatif matrah = önceki aylar + matrah
kümülatif matrah = 0 + 42.500 = 42.500
Hesaplanan gelir vergisi
hesaplanan gelir vergisi = vergi(kümülatif matrah) − vergi(önceki aylar)
hesaplanan gelir vergisi = vergi(42.500) − vergi(0) = 6.375
Asgari ücret istisnası
asgari ücret istisnası = vergi(asgari ücret)
asgari ücret istisnası = vergi(33.030) = 4.211,33
Ödenecek gelir vergisi
gelir vergisi = hesaplanan gelir vergisi − asgari ücret istisnası
gelir vergisi = 6.375 − 4.211,33 = 2.163,67
Damga vergisi
damga vergisi = (brüt − asgari ücret) × binde 7,59
damga vergisi = (50.000 − 33.030) × binde 7,59 = 128,8
Net maaş
net = brüt − SGK işçi payı − işsizlik sigortası − gelir vergisi − damga vergisi
net = 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,8 = 40.207,53
İşveren maliyeti
işveren maliyeti = brüt + işveren SGK (%19,75) + işveren işsizlik (%2)
işveren maliyeti = 50.000 + 9.875 + 1.000 = 60.875